行业资讯 企业资讯

员工个税税款是负数?给退税不?

19-04-23 admin

个税减除费用,每月5000元

这个月申报怎么变成15000元?

工资明明和上月一样,

为何有的员工个税和上月一样,

有的员工个税却比上月高了不少?

本月个税税款怎么成了负数?

莫慌!

出现上面这些情况,主要原因是工资薪金所得个税计算方法变为累计预扣法导致。

〔文件依据:《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》(国家税务总局公告2018年第56号)〕。

那什么是累计预扣法?怎么计算?为何要这样算?请听小编我细细道来。

一、居民个人工资薪金所得累计预扣法计算公式

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 

其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

税务小编

“这也解释了为何有的单位申报所属期2月个税时,1月就在该单位任职的员工费用扣除变为5000×2=10000元,4月申报所属期3月个税时,您将会发现这部分员工的费用扣除变为5000×3=15000元呢,以此类推。”

二、税率表

三、工资和上月一样,个税一定和上月一样吗?

“这可不一定呢。举2个例子,您就明白啦!(以收入稳定的小王和张经理为例)”

例1

职员小王2015年入职,2019年每月应发工资均为10000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为1500元,从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例,每月预扣预缴税额如下:

1月份:(10000-5000-1500-1000)×3% =75元;

2月份:(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-75 =75元;

3月份:(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3)×3%-75-75 =75元;

进一步计算可知,小王全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000元,一直适用3%的税率,因此各月应预扣预缴的税款相同,均为75元。

例2

张经理2015年入职,2019年每月应发工资均为30000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例,每月预扣预缴税额如下:

1月份:(30000–5000-4500-2000)×3% = 555元;

2月份:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10% -2520 -555 =625元;

3月份:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10% -2520 -555-625 =1850元。

税务小编

“例1中小王个税始终为75元/月,例2中张经理2、3月份应预扣预缴个税却有所增高,这是因为张经理2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元,已适用10%的税率,适用税率和速算扣除数变化导致。这也解释了为何有的员工个税和上月一样,有的员工个税却比上月高了不少。

某公司报税人员小A

“看完例2,难道张经理个税和税改前相比非但没减少反而增加了吗?”

税务小编

“不是这个意思,从张经理年度缴纳的个税总税额来看,个税降低了,只是由于计算方式的改变,不再像税改前,如果每月应纳税额一样的话,每月个税税额也一样而已。如果您还不明白,我们再看个例子。”

四、税改前后个税计算对比(以例2中收入稳定的张经理为例)

如果以按月计算的“老算法”,原费用扣除标准为3500元/月,查找原个人所得税税率表,适用税率为25%,速算扣除数为1005。

每月张经理应该缴纳个税:(30000–3500-4500)×25%-1005= 4495元,全年应纳个税税额4495×12=53940元。

参照例2继续计算出张经理4月应预扣预缴税额:

(30000×4-5000×4-4500×4-2000×4)×10% -2520 -555-625-1850 =1850元,

以此类推计算出5月、6月、7月税额为1850元,8月税额为2250元,9月、10月、11月、12月税额为3700元,全年合计应纳个人所得税27480元。

相较于个税改革前,张经理年合计个税税额足足少了53940-27480=26460元。

“怎么样~减税力度是不是杠杠的!”

五、为何有的员工本月个税税款是负数?

“这种情况也是有可能存在的,比如说↓

您公司2月申报个税时,有的员工还未采集专项附加扣除信息,导致多缴了个税。

3月申报个税时,由于适用累计预扣法,这名员工补扣除了所属期1月、2月的专项附加扣除后,不但不用缴纳个税,而且存在多缴税款的情况,这时本月应预扣预缴税额就为负值啦。

不过您不用急着办理退税,如果纳税年度终了后余额仍为负值,则可通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。

六、工资薪金个税采用累计预扣法的原因及好处

之所以采用这种累计预扣税款方法,主要考虑到税改后工资薪金所得计入综合所得,按年计税、税款多退少补,如果还按照税改前的方法预缴税款,将有不少工薪纳税人年终需要补税或者退税

采用累计预扣法将有效解决这一问题对大部分只有一处工薪所得的纳税人纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税额,年终将无须再办理汇算清缴申报;同时,即使纳税人需要补税或者退税,金额也相对较小,不会占用大家过多资金。

行业资讯

  • 新浪Q1净利润3310万美元,新浪、微博盘前双双跌
    新浪Q1净利润3310万美元,新浪、微博盘前双双跌

    5月23日,新浪披露2019年第一季度财报显示,实现净营收4.751亿美元,同比增长8%;归属于公司普通股股东净利润为3310万美元,去年同期为2870万美元。 同时,微博披露一季报称...

  • 面对极限施压 华为凭什么自信
    面对极限施压 华为凭什么自信

    华为又刷屏了,面对世界最强大对手的极限施压,真是想不爆红都难。华为掌舵人任正非也一改昔日的低调,接受媒体采访。他回应了美国禁令、芯片、华为5G、备胎计划等热点问题...

  • 百度2019Q1财报出炉
    百度2019Q1财报出炉

    百度公布了2019年第一季度未经审计的财务报告。本季度百度营收241亿元人民币(约合35.9亿美元),同比增长15%,剔除分拆业务对收入的影响,同比增长21%。作为百度系核心 AP...

  • 注册香港公司的优点和缺点分析
    注册香港公司的优点和缺点分析

    香港公司注册优势: 1、香港是全球最自由的商贸港口,资金及物流进出自由,一般货物进出不征关税,香港无外汇管制; 2、香港税种少、税率低,主要只有一种利得税,税率16.5%...

  • 深圳市2021年海归留学生来深创业前期费用补贴资
    深圳市2021年海归留学生来深创业前期费用补贴资

    对来深圳市创办企业的海外高层次人才的创业项目予以资助。重点支持领域:互联网、生物、新能源、新材料、新一代信息技术等战略性新兴产业;海洋、航空航天、生命健康、机器人...

  • 深圳凭啥好政策吸引海归人才纷至沓来?
    深圳凭啥好政策吸引海归人才纷至沓来?

    北上深仍然是海归人才最期望就业的城市,也是海归人才竞争中的绝对获益者。据统计,深圳历年累计引进海外留学人员超过13万人。一大批“留”字号企业,已成为深圳自主创新与...

  • 公司公积金怎么开户--什么是ODC?
    公司公积金怎么开户--什么是ODC?

    什么是ODC? 答:ODC,是指组织机构数字证书(Organizations Digital Certificate,简称ODC),是由依法设立的电子认证服务机构、深圳市市场监督管理局依据相关...

  • 深圳前海政策企业减按15%的税率征收企业所得税
    深圳前海政策企业减按15%的税率征收企业所得税

    深圳前海自贸区的税务优惠政策越来越多,注册前海公司的创业者也越来越多,经常听到有人说符合条件的前海纳税人可享受减按15%的税率征收企业所得税,但是很多朋友仍然搞不明...

  • 深圳创业补贴从申请多久到账?
    深圳创业补贴从申请多久到账?

    深圳创业补贴在申请后5个工作日内办结,区(新区)公共就业服务机构在复核通过后次月月底前按规定程序将相关补贴拨入初创企业银行基本存款账户,区(新区)公共就业服务机构...

  • 2020年度深圳市产业发展与创新人才奖申报指南
    2020年度深圳市产业发展与创新人才奖申报指南

    各有关单位: 《2020年度深圳市产业发展与创新人才奖申报指南》已经深圳市产业发展与创新人才奖联席委员会审定通过,现予发布。 特此通知。 深圳市人力资源和社会保障局 20...

扫二维码关注税筹星