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成功案例 解决方案

建筑工程行业税务解决方案解释说明

2020-09-22 东来

建筑工程行业税务解决方案解释说明
 

一:工程承包一般架构

 
 
 
二:建筑行业面临的问题
 
 
(1) 建筑行业最大的问题就是进项不够,目前大部分建筑企业和甲方签订的合同里面,原材料当中,沙石是获取不到足额发票的,机械租赁设备等缺票,导致建筑企业增值税缴纳偏高,还面临税务风险。

(2) 人工部分,之前都以工资表的形式做成本,基本没有进项。之前的合同利润一般也是通过多挂农民工工资拿出来的;现在社保由税局代收,农民工也需要实名认证,项目备案,通过这种方式拿利润出来要承担高额的社保费用和个人所得税费用。
 
 
(3) 公户转私人账户,私户转私户,都是没有完税的,后续需要补分红税和个人所得税。
 
 

三:解决方案

 
产品 1 介绍:建筑安装业(专业分包) 产品原理:
 
(1) 发包方通过工程分包的形式发包给相关单位施工,也可把一些商业佣金、业务接待费等一些费用统一计入建安成本,一并作为工程结算款,再由承包方统一开具 9%的增值税专用发票给发包方作进项成本,来解决一些商业企业缺进项成本、税负高的问题。
 
 
(2) 我公司有建筑行业的施工资质,有政府地方政策支持,拿到核定征收所得税 2.5%,有效降低税负成本,可以形成分包节税效果。

服务费用+税费:13.5%

 
(含增值税 9%,所得税 2.5%,附加税 1.08%、管理费 0.5%)
 
项目 增值税 所得税 附加税,项
目其他税
挂 靠 管 理
总额
税点 9% 2.5% 1.5% 0.5% 13.5%
 
企业抵扣 9%增值税后,实际所得税负:3.5%
 
备注:工程外包税筹平台,出账是直接公账打款到包工头个人,如果需要完税到包工头个人的,直接个人核定完税 1.37%,最低可以核定到 1.04%。

案例分析:

如:GZ 建筑施工企业在 SZ 项目地总承包了 1 亿的工程项目,目前其自有成本费用进项发票金额约 5000 万元左右,尚有 4000 万左右成本费用发票难以或者无法获取。

采用新方案后:共节省税款 737.2 万,节税比高达 57%。

 

产品 2 介绍:纯建筑劳务分包

 
产品原理:发包方通过劳务分包/派遣的方式发包给有相应资质的劳务公司,再由承包方一并开具对应的专票或普票给到总包方,作进项成本,来解决企业用工无票支出的问题。
 

劳务分包服务费用:6%(开外经证)

 
 
项目 增值税 附加税,其
他税
所得税 管理费 总额
税费 3%(项目
所在地交)
0.5%(项目
所在地交)
2% 0.5% 6%
 
四:合作操作流程:
 
第一步:上门调研,确定具体方案(方案概述);
第二步:业务流程重构及业务模拟(进项成本费用分析);第三步:具体业务节点设计(税务安全检查和流程管控);第四步:选择(确定)落地公司、确定实际施工人员;  第五步:签署项目发包合同、内部承包管理合同;
第六步:完善项目资料,做好税务备案; 第七步:打款、开票、出账;
第八步:确认到账情况、操作完成; 五:资深专业团队
二十多年专注工程、法务、税务,三位一体解决建筑工程企业税务问题,深入项目梳理分析,降低税务成本 30%-70%的区间。

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